领取 RMD 的流程是什么？

亲爱的丹，

据我了解，如果未能从退休账户中支付强制付款，将被处以 50% 的罚款。 我没有强制付款，因为我仍在工作，但到 6 月我就 75 岁了，我认为 2024 年可能是我工作的最后一年。 如果我在 12 月挂掉它们，我的雇主是否必须配合并在年底前支付我的强制性金额？

——汤姆在埃迪纳

亲爱的汤姆，

关于雇主必须以多快的速度回应员工的请求，这些参数将在计划文件中概述，并且必须向所有参与者提供。 如果您在 2024 年退休，税法允许您在 2024 年领取所需最低分配额 (RMD)，但这不是必需的。 稍后会详细介绍。

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在我讨论更多规则之前，我注意到你说的是“支出”。 如果您因为有多个计划而使用复数形式，则可能会遇到问题。 因继续工作而免除 RMD 仅适用于您当前工作地点的合格退休计划。 因此，如果您在前任雇主处有计划或拥有自己的 IRA 账户，您应该在 2019 年及以后的纳税年度进行分配。

虽然 RMD 目前的起始年龄为 73 岁，但 2019 年纳税年度为 70 ½ 岁。由于您在 6 月年满 75 岁，因此您在 2019 年 6 月就年满 70 岁，因此 2019 年为 70 ½ 岁。

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如果您于 2024 年退休，您可以通过将截至 2023 年 12 月 31 日的账户价值除以 24.6（统一寿命表中的系数）来计算您的第一个 RMD。 如果您与比您年轻 10 岁以上的人结婚，则适用不同的表（联合和幸存者表），其中因素较大，导致 RMD 较低。 统一生命周期表从第 25 页开始，联合和最后幸存者表从第 27 页开始 这个文件。

第一笔 RMD 金额必须在 2025 年 4 月 1 日之前支付给您。您不能将该 RMD 转入另一个退休账户或将其转换为 Roth 账户。 另外，与 合格的慈善分配 从 IRA 中，您不能将其中任何一部分直接捐赠给慈善机构并将其从您的收入中排除。 如果您将 RMD 推迟到 2025 年，它将在您 2025 年纳税申报表上报告为收入，即使它算作您 2024 年纳税年度的 RMD。

假设您没有配偶，或者您的配偶年龄不超过您10岁，您的第二次RMD将于2025年12月31日到期，计算方式为截至2024年12月31日的余额除以23.7，适用于 76 岁老人的统一寿命表系数。 如果您的配偶比您小 10 岁以上，则使用另一张表。 此 2025 年 RMD 会在您的 2025 年纳税申报表中报告。 对于第一个 2024 年 RMD，2025 年取得的 RMD 的 2024 年 12 月 31 日余额没有调整。

所以，汤姆，如果您打算在 2024 年晚些时候退休，并打算将 2024 年 RMD 推迟到 2025 年，请注意，您将在 2025 年报税表上报告这一情况以及 2025 年 RMD。 如果这会使您进入更高的税级，那么您要么需要确保足够早退休，以便在年底之前将 2024 年 RMD 从计划中剔除，要么在新年之后退休，这样就不需要 2024 年 RMD。

退休后每年，您都将上一年 12/31 的余额除以根据您当前纳税年度结束时年龄的新系数。 例如，您的 2030 年 RMD 基于 12/31/2029 余额和 19.4（81 岁老人的系数），即您在 2030 年底的年龄（如果使用统一寿命表）。

另请注意：缺少 RMD 的处罚仅适用于不足的部分，而不是 RMD 的全额或已缴纳的税款。 如果您应该拿走 20,000 美元，但只拿了 10,000 美元，则罚款为 2,500 美元。 “安全法案2.0”将罚款从你提到的长期存在的50%减少到仍然可观的25%。 在某些情况下，罚款可以进一步减少至10%，甚至免除。